近年來，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持“一案雙查”，依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。據(jù)披露，2021年，證監(jiān)會(huì)依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較上年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān)。

記者了解到，去年12月份以來，多家期貨公司也收到了“罰單”。

證監(jiān)會(huì)：依法從嚴(yán)查處證券中介機(jī)構(gòu)違法行為

據(jù)證監(jiān)會(huì)昨日消息，近年來，立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高上市公司質(zhì)量的監(jiān)管大局，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持“一案雙查”，依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。2019年以來，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。2021年，證監(jiān)會(huì)依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較上年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān)。

從這些案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序存在嚴(yán)重缺陷，未針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況下，仍未識(shí)別貨幣資金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)公司生產(chǎn)成本大幅波動(dòng)、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理懷疑，未進(jìn)行有效核查或追加必要的審計(jì)程序。二是鑒證、評(píng)估等程序執(zhí)行不充分、不適當(dāng)，核查驗(yàn)證“走過場(chǎng)”，執(zhí)業(yè)報(bào)告“量身定制”。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)函證過程保持有效控制，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照公司預(yù)先設(shè)定的價(jià)值出具評(píng)估報(bào)告，簽字評(píng)估師未實(shí)際執(zhí)行評(píng)估程序。三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則。有的證券公司作為財(cái)務(wù)顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，忽視公司項(xiàng)目進(jìn)展的不確定性，導(dǎo)致收入預(yù)測(cè)與實(shí)際情況存在重大差異。有的律師事務(wù)所在審查合同效力時(shí)，未履行特別注意義務(wù)，未發(fā)現(xiàn)公司無權(quán)處分資產(chǎn)等情況。四是嚴(yán)重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實(shí)施造假行為。有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函，偽造審計(jì)證據(jù)。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按公司要求提前約定審計(jì)意見類型，簽署“抽屜協(xié)議”。上述違法行為反映出一些中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員獨(dú)立性、專業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機(jī)制不健全，以及缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線等突出問題。

證監(jiān)會(huì)表示，中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，是深化資本市場(chǎng)改革、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。

下一步，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決貫徹中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》，按照“零容忍”的工作方針，強(qiáng)化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權(quán)，依法嚴(yán)肅追究中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任，切實(shí)提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用，有效構(gòu)建以信息披露為核心的市場(chǎng)運(yùn)行體系。

近期多家期貨公司被監(jiān)管部門點(diǎn)名

近期，期貨公司及其相關(guān)責(zé)任人因公司治理存在缺陷、資管業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)控缺失等原因接到各地證監(jiān)局罰單的不在少數(shù)。

其中，2021年12月21日，黑龍江證監(jiān)局公布關(guān)于對(duì)大通期貨采取責(zé)令改正措施的決定。經(jīng)查，大通期貨存在以下三方面問題：一是公司治理方面。大通期貨監(jiān)事自2017年3月任職以來，未按照公司章程要求列席董事會(huì)議；除在公司2017、2020年度報(bào)告上簽字外，沒有其他履職記錄。內(nèi)部稽核工作執(zhí)行不到位。二是投資者適當(dāng)性管理方面。大通期貨辦公場(chǎng)所開戶流程更新不及時(shí)，公司網(wǎng)站未提示投資者可以通過中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站查詢從業(yè)人員信息。三是重大事件報(bào)告方面。大通期貨未按要求向黑龍江證監(jiān)局報(bào)告部分重大訴訟事件。

黑龍江證監(jiān)局表示，上述行為違反了《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第四十條、第五十八條、第九十九條第二款、第一百零二條第一款第七項(xiàng)的規(guī)定。以上情形反映出大通期貨治理存在缺陷，投資者適當(dāng)性管理存在薄弱環(huán)節(jié)，重大事件報(bào)告存在漏洞，依據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》第五十五條第一款、《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第一百一十條第一款第一項(xiàng)、第五項(xiàng)、第十七項(xiàng)的規(guī)定，決定對(duì)大通期貨采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。大通期貨應(yīng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的要求落實(shí)整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向黑龍江證監(jiān)局提交書面整改報(bào)告。

同時(shí)，大通期貨兩名高級(jí)管理人員也收到了黑龍江證監(jiān)局的警示函。其中，大通期貨時(shí)任首席風(fēng)險(xiǎn)官戰(zhàn)玚因?qū)Υ笸ㄆ谪浽趦?nèi)部稽核、部分重大事件報(bào)告方面存在的問題負(fù)有直接責(zé)任，違反了《期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職管理辦法》第四條，《期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官管理規(guī)定(試行)》第三條、第二十條第三項(xiàng)、第二十四條第一款第四項(xiàng)的規(guī)定。大通期貨監(jiān)事梁會(huì)東自2017年3月?lián)未笸ㄆ谪洷O(jiān)事以來，未按照公司章程要求列席董事會(huì)議；除在公司2017、2020年度報(bào)告上簽字外，沒有其他履職記錄。違反了《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第九十九條第二款、《期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職管理辦法》第四條的規(guī)定。

2021年12月31日，北京證監(jiān)局發(fā)布對(duì)華西期貨有限責(zé)任公司采取責(zé)令改正監(jiān)管措施的決定。經(jīng)查，2020年2月—2021年10月期間，華西期貨北京營業(yè)部負(fù)責(zé)人未全面負(fù)責(zé)營業(yè)部的日常管理工作，反映出其公司內(nèi)部管理機(jī)制存在缺陷，未有效執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度和流程。上述行為違反了《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第四十條、第五十六條的規(guī)定。

決定顯示，按照《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第一百零九條的規(guī)定，北京證監(jiān)局決定對(duì)華西期貨采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。華西期貨應(yīng)當(dāng)自收到本決定書之日起，立即開展整改工作，嚴(yán)格落實(shí)《期貨公司監(jiān)督管理辦法》相關(guān)規(guī)定，于1個(gè)月內(nèi)完成整改并提交書面整改報(bào)告。

此外，2021年12月13日，甘肅證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)華龍期貨股份有限公司采取責(zé)令改正監(jiān)管措施的決定。經(jīng)查，華龍期貨在2021年開展華龍期貨—洮利10號(hào)單一資產(chǎn)管理計(jì)劃時(shí)，未能遵守審慎經(jīng)營原則，未制定科學(xué)合理的債券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，業(yè)務(wù)開展過程中，合規(guī)風(fēng)控缺失，違反了《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)私募資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第151號(hào))第三條的相關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)私募資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第151號(hào))第七十八條規(guī)定，甘肅證監(jiān)局決定對(duì)華龍期貨采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并表示華龍期貨應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取有效措施完善內(nèi)部管理，提升合規(guī)風(fēng)控水平，自收到本監(jiān)管措施決定之日起3個(gè)月內(nèi)完成整改并提交書面報(bào)告。

同時(shí)，作為華龍期貨股份有限公司上述違規(guī)問題的主要責(zé)任人，華龍期貨董事長陳義軍、首席風(fēng)險(xiǎn)官高明遠(yuǎn)、副總經(jīng)理田軍三人也被出具警示函。甘肅證監(jiān)局表示，上述三人應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，采取有效措施，完善內(nèi)部制度與管理，提升合規(guī)風(fēng)控水平。

（文章來源：期貨日?qǐng)?bào)）

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